Czym są są raje podatkowe i jak obniżyć podatki bądź ich uniknąć?

Nikt nie lubi płacić podatków. W związku z tym bardzo dużo osób, zwłaszcza tych prowadzących działalność gospodarczą, szuka możliwości jak „obejść” konieczność płacenia daniny do Urzędu Skarbowego. Mowa tu o nie wystawianiu faktur czy paragonów, o zaniżaniu wysokości transakcji itp. Ale ostatnimi czasy coraz modniejsze staje się zakładanie firm w tzw „rajach podatkowych”.

Co to jest więc ten raj podatkowy i jak możemy na tym zaoszczędzić pieniądze?
Nie ma jednoznacznej definicji raju podatkowego. Najprościej można powiedzieć, że jest to jurysdykcja (państwo, miasto, stan), która spełnia cztery podstawowe kryteria:

• nie płaci się tam wcale lub płaci bardzo niski podatek dochodowy,
• nie ma tam wymiany informacji podatkowej z innymi państwami,
• jest tam bardzo niska transparentność,
• nie ma dobrej woli, by rozpocząć wymianę informacji podatkowych z innymi krajami

W polskim prawie, nie ma takiego pojęcia jak raj podatkowy. Używa się w nim sformułowania „kraje i terytoria stosujące szkodliwą konkurencję podatkową”. Co jakiś czas, Ministerstwo Finansów publikuje listę miejsc, które zaliczają się do tej grupy. Ostatnio taka lista została przedstawiona 23 maja 2015 roku i znajdują się na niej następujące jurysdykcje:

1) Księstwo Andory;
2) Anguilla – Terytorium Zamorskie Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej;
3) Antigua i Barbuda;
4) Sint-Maarten, Curaçao – kraje wchodzące w skład Królestwa Niderlandów;
5) Wspólnota Bahamów;
6) Królestwo Bahrajnu;
7) Barbados;
8) Brytyjskie Wyspy Dziewicze – Terytorium Zamorskie Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii Irlandii Północnej;
9) Wyspy Cooka – Samorządne Terytorium Stowarzyszone z Nową Zelandią;
10) Wspólnota Dominiki;
11) Grenada;
12) Sark – Terytorium Zależne Korony Brytyjskiej;
13) Hongkong – Specjalny Region Administracyjny Chińskiej Republiki Ludowej;
14) Republika Liberii;
15) Księstwo Liechtensteinu;
16) Makau – Specjalny Region Administracyjny Chińskiej Republiki Ludowej;
17) Republika Malediwów;
18) Republika Wysp Marshalla;
19) Republika Mauritiusu;
20) Księstwo Monako;
21) Republika Nauru;
22) Niue – Samorządne Terytorium Stowarzyszone z Nową Zelandią;
23) Republika Panamy;
24) Niezależne Państwo Samoa;
25) Republika Seszeli;
26) Federacja Saint Kitts i Nevis;
27) Saint Lucia;
28) Saint Vincent i Grenadyny;
29) Królestwo Tonga;
30) Wyspy Dziewicze Stanów Zjednoczonych – Terytorium Nieinkorporowane Stanów Zjednoczonych;
31) Republika Vanuatu.

Jak więc można zaoszczędzić dzięki rajom podatkowym? Najczęściej tworzy się tzw „wehikuły”. W raju podatkowym, zakłada się spółkę „matkę”. Następnie w jakimś innym kraju np. w Polsce, tworzymy spółkę „córkę”, która prowadzi wszelkiego rodzaju działalność operacyjną. Podpisuje umowy, zawiera transakcje, kupuje, sprzedaje itp. Aby uniknąć płacenia podatku w Polsce, cały zysk transferowany jest do spółki matki (jest na to wiele sposobów), która jako spółka zarejestrowana w raju podatkowym, nie płaci podatków wcale lub płaci je w wersji „symbolicznej”. Czy jest to wszystko legalne? Tak, ale większość osób uważa, że jest to nieetyczne. I w związku z tym nie wszyscy z takimi firmami rejestrowanymi w rajach podatkowych chcą współpracować. Także rządy poszczególnych krajów, starają się ograniczyć tego rodzaju praktyki, gdyż w znaczny sposób ogranicza to wpływy do budżetu państwa. Jednakże nigdy do końca nie da się uniknąć podobnych praktyk, gdyż jak już mówiliśmy na początku, nikt nie lubi płacić podatków i zawsze będziemy się starali ich unikać.